При розгляді кримінальних проваджень та цивільних справ щодо розрахунків по заробітній платі часто виникає необхідність визначення документальної обґрунтованості нарахування і виплати заробітної плати, премій, лікарняних та інших виплат.
Також у судовій практиці є порушення кримінальних проваджень пов’язаних із наявністю заборгованості по заробітній платі перед працівниками, безпідставного нарахування, а також виплати заробітної плати особам, які включені до штату підприємств (організацій), але фактично не працюють (так звані «мертві душі» або проліски»).

В усіх цих випадках виникає необхідність проведення судово-економічної експертизи з метою дослідження відповідних бухгалтерських документів, регістрів та надання обґрунтованих відповідей на поставлені перед експертом питання.

Приблизний перелік вирішуваних питань:

• Чи підтверджуються документально висновки акта перевірки (вказати назву державного нагляду та реквізити акту) стосовно наявності у підприємства/організації (вказати назву) заборгованості з виплати заробітної плати у загальній сумі (зазначити суму встановлену контролюючим органом) станом на (зазначити дату)?
• Чи підтверджуються документально наявність заборгованості з виплати заробітної плати у підприємства/організації (вказати назву) перед працівником (вказати ПІБ) у загальній сумі (зазначити суму встановлену контролюючим органом або працівником) станом на (зазначити дату)?
• Чи підтверджуються документально наявність заборгованості з виплати заробітної плати у підприємства/організації (вказати назву) перед працівником (вказати ПІБ) станом на (зазначити дату або період) та в якій сумі?
• Чи підтверджуються розмір безпідставно виплаченої та списаної по касі (зазначається назва підприємства) заробітної плати з урахуванням даних, наданих органом (особою), який (яка) призначив(ла) експертизу (залучив(ла) експерта), та висновків почеркознавчої експертизи (вказати реквізити експертизи) про те, що підписи в платіжних документах про одержання заробітної плати (номер відомості, період) учинені не особами, які в них зазначені?
• Чи підтверджуються документально нарахування заробітної плати працівнику (зазначається назва підприємства)- (вказати ПІБ), за період з…до…,та в якій сумі?
• Чи підтверджуються документально виплата заробітної плати працівнику (зазначається назва підприємства) – (вказати ПІБ) за період з…до…,та в якій сумі?

Об’єктами дослідження виступають:

• Накази підприємства/організації (про прийняття(призначення),про переведення, про звільнення, про надання відпусток, про преміювання та інш.).
• Трудові договори.
• Табеля використання робочого часу.
• Наряди на відрядну роботу, маршрутні листи, рапорти про виробіток.
• Розрахункові та розрахунково-платіжні відомості.
• Лікарняні листи.
• Відомості або реєстри зарахування заробітної плати (авансу, стипендії) на карткові рахунки працівників підприємства.
• Оборотно-сальдові відомості за субрахунками 301,311,661,662.
• Меморіальний ордер №5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендії».
• Реєстри депонованої заробітної плати або книга обліку депонованої заробітної плати.
• Касові документи (касова книга, звіти касира із додатками: прибуткові та видаткові касові ордера, платіжні відомості та інш.)
• Банківські виписки.
• Головна книга.
• Штатний розпис.
• Колективний договір.
• Положення про преміювання.
• Акти перевірки (ревізії)органів державного нагляду (контролю).

Докладніше інформацію можна дізнатися за телефонами:

• +38 (050) 954-10-02
• +38 (068) 641-77-09

завідувач відділу економічних досліджень

Міропольцева Любава Олександрівна

Завантажити інформаційний лист